Para muchas personas, los impuestos son la principal razón para mirar hacia Paraguay. El país aplica un sistema tributario territorial con tasas bajas, una combinación cada vez más rara y genuinamente valiosa para jubilados, inversores y cualquier persona cuyos ingresos no provengan de actividades, bienes o derechos en Paraguay. Así funciona en la práctica.
Qué significa la "tributación territorial"
Para las personas físicas, Paraguay grava la renta de fuente paraguaya: la que proviene de actividades desarrolladas en Paraguay, de bienes situados en el país o de derechos utilizados económicamente en él (Ley 6380/2019, Art. 48). El tratamiento de los dividendos, intereses, pensiones y ganancias de capital del exterior depende del tipo de renta; en una consulta no vinculante, la DNIT concluyó que los dividendos que una persona física recibe de una empresa extranjera no están gravados por el IRP. Una empresa paraguaya es distinta: sus intereses y dividendos del exterior pueden estar gravados por el IRE, el impuesto a la renta empresarial (Art. 6(4)). Confirme su caso con un contador paraguayo.
Las tasas principales
Impuesto a la renta personal (IRP): sobre las rentas por servicios personales (salario, trabajo independiente), tasas progresivas sobre la renta neta, aplicadas por tramo (Art. 69 de la Ley 6380/2019):
| Renta neta anual | Tasa |
|---|---|
| Hasta Gs. 50.000.000 | 8% |
| De Gs. 50.000.001 a Gs. 150.000.000 | 9% |
| Más de Gs. 150.000.000 | 10% |
- Si sus ingresos brutos por servicios personales no superan Gs. 80.000.000 en el año, usted cumple las obligaciones formales pero no paga el impuesto (Art. 69 de la Ley 6380/2019).
- Rentas y ganancias del capital: 8% (Art. 60 de la Ley 6380/2019).
Más sobre el IRP, incluido cuándo y cómo se declara: Brasileños en Paraguay: impuestos y residencia.
Otras tasas principales:
- Impuesto a la renta empresarial (IRE): un 10% plano (Ley 6380/2019, Art. 21);
- Impuesto a los dividendos y a las utilidades (IDU): cuando una empresa paraguaya distribuye utilidades, 8% si el socio o accionista es residente en Paraguay y 15% si no lo es (Ley 6380/2019, Art. 43);
- Impuesto al valor agregado (IVA): 10% general, con una tasa reducida del 5% sobre ciertos bienes esenciales (Ley 6380/2019, Art. 90);
- Impuesto inmobiliario: 1% anual del valor fiscal del inmueble, que cobra la municipalidad (Ley 125/1991, Art. 61);
- Sin impuesto sobre el patrimonio neto ni un impuesto a la herencia separado. Los bienes situados en Paraguay que usted hereda o recibe en donación cuentan como renta del capital para el IRP, y en el caso de los inmuebles el impuesto se paga recién cuando usted los venda (Ley 6380/2019, Arts. 57 y 58).
En comparación con las tasas progresivas más altas comunes en América del Norte y Europa, la simplicidad y el nivel de estas tasas son el principal atractivo.
Cómo acceden los residentes
Para beneficiarse, en general usted necesita convertirse en residente fiscal paraguayo: obtener su residencia y cédula y establecer una presencia y vínculos genuinos. El IRP se aplica a las personas físicas residentes en Paraguay (Ley 6380/2019, Art. 49).
Inscribirse en el RUC es un paso aparte. El RUC es su número de contribuyente: lo necesita para facturar como trabajador independiente, tener un negocio o cuando, por sus ingresos, pase a ser contribuyente del IRP. Tener RUC no hace, por sí solo, que usted sea residente fiscal. Una empresa que usted constituya tiene su propio RUC y paga el IRE del 10% (Art. 21).
Advertencias importantes
La planificación tributaria es personal, y algunos puntos importan muchísimo:
- Su país de origen aún podría gravarle. Los ciudadanos estadounidenses, por ejemplo, tributan sobre su renta mundial sin importar dónde vivan. Otros pueden seguir siendo residentes fiscales en su país hasta que corten los vínculos correctamente.
- La sustancia cuenta. Una cédula por sí sola no es una estrategia tributaria; la residencia y la presencia genuinas importan, y muchos países observan dónde vive usted realmente.
- Las obligaciones de información como el Estándar Común de Reporte (CRS) hacen que la información financiera se comparta cada vez más entre países.
¿Es adecuado para usted?
El sistema de Paraguay es más poderoso para personas que pueden mudarse genuinamente y cuyos ingresos provienen de fuentes fuera de Paraguay, y no de actividades desarrolladas aquí. Quien se muda a Paraguay y sigue trabajando a distancia para clientes del exterior desarrolla esa actividad en Paraguay, por lo que, según el Art. 48, esa renta es de fuente paraguaya y queda dentro del IRP; su caso requiere un análisis más detallado. Combinado con un bajo costo de vida, las cuentas son atractivas. Pero la estructura adecuada depende de su nacionalidad, tipo de ingresos y planes a largo plazo.
Trabajamos junto con profesionales tributarios internacionales para asegurarnos de que la residencia y la planificación tributaria encajen entre sí. Envíenos un mensaje para una evaluación personalizada. Nuestro servicio de llegada tranquila también cubre pasos prácticos como el registro de su RUC.
Este artículo es información general, vigente a 2026, y no constituye asesoramiento tributario ni legal. Los resultados tributarios dependen de sus circunstancias individuales y de las obligaciones de su país de origen. Consulte siempre a un profesional tributario calificado antes de tomar decisiones.
Fuentes oficiales